自项目取得第一笔生产营收所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收（以下简称“三免三减半）企业所得税

  自项目取得第一笔生产营收所属纳税年度起，享受企业所得税“三免三减半优惠

  一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

  研究开发费，未形成非货币性资产计入当期损益的，在依规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；形成非货币性资产的，按照非货币性资产成本的175%摊销

  ①一般企业是指除制造业以外的企业，且不属于烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业

  ②现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%（新增）

  制造业企业组织研发活动中实际发生的研发费用，未形成非货币性资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成非货币性资产的，自2021年1月1日起，按照非货币性资产成本的200%在税前摊销

  按照《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》的规定，企业委托境外的研究开发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研究开发费用，不超过境内合乎条件的研究开发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除

  对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技术研究开发机构以下简称科研机构）、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除

  企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

  高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除

  采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不能低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，能采用双倍余额递减法或者年数总和法

  企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

  中小微企业购买设备、器具，单位价值不超过500万元的，可在投入到正常的使用中月份的次月所属年度一次性税前扣除；在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，允许按照单位价值的特殊的比例自愿选择在企业所得税税前扣除：税法最低折旧年限为3年的，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；税法最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除

  创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可根据其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

  企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

  计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税；（教材未收录：2023年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税）对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税

  （3）对设在西部地区国家鼓励类产业企业（在2021年1月1日至2030年12月31日期间）

  机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业【提示】该类非居民企业取得下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

  税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%

  可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。● ● ●

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